12月26日，2024中国社会科学院社会保障论坛暨《中国待业金发展陈述2024》发布式在京召开，本次论坛主题为“企业年金发展20周年总结与瞻望”。

　　原中国银保监会副主席梁涛提出扩大企业年金笼罩率要从以下几个方面脱手：一是统计划论三撑执的战略框架；二是买通一、二、三撑执之间资金默契的渠谈；三是以中小企业为重心，参照第三撑执的面容，鉴戒功绩年金的劝诫，提出监管部门牵头，各个地区搭建一个协调的信息化平台，通过汇集完成决议报备等一系列过程，为中小企业提供一站式的处罚决议；四是完善税制，提出在缴费设施企业纳税的8%应该不错整个税前线支，个东谈主缴费计税基数取消3倍截至和进一步提高税优比例，在待遇领取设施提出改为只对缴费的本金部分纳税，对投资收益不再纳税；五是提高企业年金的投资收益率。

　　以下为梁涛发言实录：

　　群众上昼好！

　　感谢郑训诲的邀请，刚才听了戴行长、胡部长的言语我很受启发，也有许多共同的不雅点，我今天讲的题目是“以中小企业为重心，纵欲发展企业年金”，刚才戴行长、胡部长、郑训诲都提到过，我再噜苏几句。我讲两个方面：

　　一、企业年金发展的情况及原因

　　自2004年企业年金轨制建立到本年仍是全面践诺了20年，截止到2023年底宇宙企业年金积存基金3.19万亿元，基金组合是5590个，企业年金参保企业数是14.17万户，主若是财力较强的央企和国企，参预企业年金的职工个数达到了3144万东谈主，不及企业职工总和的7%。企业年金轨制的主要问题是笼罩面小，参预了城镇职工基本养老保障的企业职工中唯有7%傍边有企业年金，不论是企业笼罩率如故职工笼罩率，各省之间、行业之间、国企民企之间互异均较大，主要问题是民营企业、小微企业、中西部企业参与率太低，而导致了自制性的问题。变成这个情状的原因我认为有这样几个方面：

　　一是企业的财务成本压力大。企业尤其短长国有企业建立企业年金的意愿不彊是影响年金笼罩率的伏击原因，其根柢原因主若是企业财务成本压力较大。中小企业大多处于资金积存的成长期，资金实力相对薄弱，谢却风险才略相对较差，而且企业在照章交纳了国度强制性的社保之后，职守仍是很重，很难再有极度的财力和元气心灵发展企业年金。天然基本养老保障的总缴费率从畴前的28%降到面前的24%，然而与世界推崇国度比拟，企业缴费的压力仍然较大，部分地区要求企业在年金备案时补足基本养老保障的缴费，导致许多企业对年金望而生畏。再加上我国的年金是建立在企业和职工自发参预的基础上，并非强制参预，各种身分就导致了企业建立的意愿较低。

　　二是建立的过程复杂，参与的成本高。以民营企业为主的许多中小企业里面治理结构还不完善，不仅当代企业轨制收支甚远，而且工会组织驱动不够表率，还莫得变成比较健全的民操纵理轨制，更为伏击的是中小企业存续周期较短，经济实力较弱，赚钱的才略不彊，现款流短少，职工流动性大，同期知足上述条款是很坚苦的。再加上年金决议狡计的专科性强，决议中需要明确参预职工范围，职工加入与退出的过程，企业与个东谈主缴费的比例，企业缴费部分怎么进行包摄，职工去职后个东谈主账户怎么涟漪和保留等，这些均需要企业有专门的东谈主员来赓续，然而中小企业东谈主员往往身兼数职，难以很好地轻率这项使命，是以企业年金的时常赓续是比较复杂的。

　　三是新兴业态建立年金存在一定艰苦。企业年金缴费是由建立了管事干系的单元和个东谈主共同承担，然而某些新兴业态有别于传统行业的劳务干系，成为建立年金的禁锢，比如说劳务移交职工，然而这类公司往往是服务多家用东谈主单元，不同用东谈主单元建立企业年金的意愿和需求不相似，使年金的建立愈加复杂。止境是平台经济从业者息争脱功绩者莫得相对踏实的单元，即便有交纳企业年金享受轨制红利的需求也难以在面前的轨制框架下杀青。

　　四是企业年金的鸿沟效益还难以泄露。这个我就未几讲了。

　　五是企业年金索求设施的个税远高于工薪类高收益。面前企业年金的缴费比例是上限为8%，然而税优比例为5%，这截至了企业提高缴费的意愿，个东谈主缴费的税优比例是4%，个东谈主缴费计税的基数为本东谈主上年度月平均工资，同期以上年度当地职工平均工资3倍为限，这也截至了个东谈主提高缴费的意愿。在索求设施个税实在立不是很科学。面前只适用于工薪类个税，而企业年金的索求设施的个税却不允许上述扣除，这显耀加剧了企业年金的税负，以致十足对消了企业年金个税递延的战略的作用。在顶点情况下，第二撑执年金索求设施的个税远高于第三撑执个东谈主待业金索求的个税：假建都是100万的累积资金，如果是第三撑执索求的话只交3万块钱的税就不错了，然而如果是企业年金，那就需要交个税43万多，这样即是对消了企业年金的克己。

　　二、提出

　　企业年金是企业利润分拨的一种体式，企业重要在东谈主才，要劝诱和留下东谈主才就不可只靠管事报恩，而应当与职工，止境是重要的职工实行利润的共享，利润的共享有多种体式，其中企业年金即是共享的面容之一，扩大企业年金笼罩率我提出从以下几个方面脱手：

　　第一，统计划论三撑执的战略框架。现时三撑执发展不屈衡，第一撑执在养老保障中所占比重过大，且地区间的养老基金互异较大，企业年金的参与度比较低，且线路作用不赫然，第三撑执战略刚刚落地，处于起步阶段，养老保障三撑执应该是一个合座，要思促使某一个撑执发展起来需要同期改革其他两个撑执，再加上其他的配套标准。近两年来为了缓解疫情对经济的影响，国度进行了大鸿沟的减税降费，其中第一撑执基本养老保障的企业缴费率从20%降到16%，这为纵欲发展第二、三撑执带来了一个机遇。第二、三撑执不错弥补第一撑执替代率下调带来的“真空”，在不增多企业职守的情况下，以保证退休收入总体踏实，这就意味着退换三个撑执之间各自缴费率的时机仍是到来了，提出收拢这个历史机遇，进一步理顺养老保障体系中的政府与阛阓的干系，将降费与完善三撑执的养老轨制的顶层狡计通征询虑，通过国度顶层狡计，制定协调的长期谋划，当令放宽企业年金的具体条款，镌汰准初学槛，扩大企业年金的笼罩面，探索企业年金的自动加入机制，或者是及格默许投资机制。我谨记前年如故什么本领开会，有一个恒安模范东谈主寿先容英国的企业年金自动加入机制，我认为应该探索学习一下。积极鞭策国有企业、上市公司、管事干系和谐的企业等鸿沟相对较大或者收入水平相对较高的企业先期加入，后期渐渐扩大到小微企业、低收入企业，以翻新面容和宣传渠谈，同期荧惑其他民营企业伙同本人的情况，从低比例、小范围起步渐渐建立企业年金，用5-10年的本领渐进式地让不珍视况的企业分批自动加入企业年金。

　　二是买通一、二、三撑执之间资金默契的渠谈。面前三个撑执都有个东谈主账户，在功能上应该说是存在瞩目复，建立促进三者之间对接的轨制，不错晋升二、三撑执的实用性和参与率，提出相宜一定条款的参保东谈主群将第一撑执的个东谈主账户涟漪到二撑执或者三撑执，而且杀青阛阓化的投资，允许在任东谈主员将其企业年金包摄个东谈主的资金涟漪到第三撑执，关于处所单元未建立企业年金的允许将企业年金中不错用于个东谈主的税收战略涟漪到个东谈主待业金中，灵验晋升参与率。

　　三是以中小企业为重心，不错参照第三撑执的面容，鉴戒功绩年金的劝诫，刚才胡部长也讲过这个问题，提出监管部门牵头，各个地区搭建一个协调的信息化平台，建立浅陋的企业年金谋划或者都集的年金谋划，各受托东谈主不错协助平台诞生，不错线上办理企业年金，通过汇集完成决议报备等一系列过程，为中小企业提供一站式的处罚决议。这样通过汇集多个中小企业的年金、基金，变成大鸿沟的资金，大要取得较低的赓续费率，镌汰谋划的运营成本，使单个企业单元开脱了年金赓续的烦琐事项，提高了驱动的后果。同期针对中小企业的不同需乞降发展情状提供互异化的、各种化的、可供遴荐的都集企业年金品种，变成雷同于大型和特大型企业才略达到的基金鸿沟，并不错得回更多的投资契机和投资渠谈，从而建立得回更好收益的基础。这种样式应该讲对我国的养老保障体系而言短长常专诚旨的，将复杂的年金建立过程家具化，不错让天真管事者或者未建立企业年金的职工不错很简便地购买企业年金都集谋划来进行补充养老，并享受国度税收的优惠战略，这亦然杀青社会自制、共同敷裕的伏击方面。国度允许个东谈主交纳的年金享受税优，对莫得建立年金的企业骨子上是褫夺了职工享受国度战略的权益。如果都集谋划大要向社会公众销售，这些职工就大要通过购买都集谋划享受国度的战略，这无疑将大大提高我国企业年金的笼罩率，缓解我国养老三撑执不屈衡的问题。

　　四是完善税制。提出在缴费设施企业纳税的8%应该不错整个税前线支，个东谈主缴费计税基数取消3倍截至和进一步提高税优比例，在待遇领取设施提出改为只对缴费的本金部分纳税，对投资收益不再纳税，因为咱们国度面前对个东谈主的成本利得税是暂不征收的。另外从税制的协调性、税制的自制性看，应该将企业年金的索求额工薪类的所得计入当年的概括所得，并接纳协调模范进行扣除后再征缴个税。

　　五是提高企业年金的投资收益率是重要。这个我就未几讲了。

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